碳排放政策下企业碳无形资产价值评估开题报告

1. 研究目的与意义

问题背景

进入本世纪以来，大气中温室气体浓度升高导致的全球气候变暖问题逐渐成为热点话题，而二氧化碳是排放最多的温室气体，无论是发达国家还是发展中国家都面临着生存和发展的巨大考验，低碳理念正不断影响着各国政府制定宏观经济政策的内容，相继出台了各种碳排放政策以限制二氧化碳的排放，1997年第三次缔约方大会上通过的《京都议定书》利用三种灵活的市场机制来推动全球碳减排；2007年以来我国成立了以国务院总理任组长的应对气候变化及节能减排领导小组。在碳排放政策下，部分行业以及企业的经济利益不可避免地受到影响，尤其是高能耗、生产技术落后的企业，因此近年来各国企业也努力通过调整企业经济结构、创新生产方式以不断适应低碳环保的要求，提高企业竞争力。碳无形资产作为企业资产一部分，如果管理得当会给企业带来经济效益，推动减排技术创新，并带动企业向低碳化转型发展。因此碳排放政策下碳无形资产如何发挥作用及其在企业中的价值变化值得深入研究。

研究意义

2. 研究内容和预期目标

研究内容

1、碳排放政策近年来发展状况以及企业实施效果。

随着碳排放政策频频出台，碳约束成为影响企业发展的关键因素之一，特别是高能耗企业。因此，基于碳排放政策的发展状况，研究在碳排放政策下企业如何在生产规模、产业升级等方面提出应对策略，并对碳资产的发展提出政策建议。

3. 国内外研究现状

Szymon Borak等研究了欧盟碳交易市场中配额碳排放权的期货和现货的价格，发现碳排放权行为与其商品有较大差别^[1]；Uhrig Homburg和Wagner建立碳排放权期货价格行为预测模型，并选用欧盟碳交易市场第二阶段碳排放权交易价格数据进行实证分析^[2]；Philippa等通过评估自然实验以衡量减少碳排放的政府决策产生的协同效益^[3]；Christopher J. Quarton, Sheila Samsatli通过对脱碳技术的研究，为投资者和决策者考虑的技术的潜在价值提供参考，并鼓励企业采用这些技术相关政策^[4]；V.K.Manupati, Sivakumar Jane Jedidah等从碳税、严格碳限额和碳限额与交易三种碳政策和交货期考虑出发，对多级供应链中不同的生产分配和库存问题进行了深入研究^[5]；刘楠峰等通过构建ISM模型和DEMATEL模型研究碳无形资产对减排收益的影响，研究发现清洁能源使用比例、工艺流程低碳再造、低碳战略、低碳技术研发能力是影响企业减排收益的核心要素，分配的碳排放权、低碳战略、低碳文化是影响企业减排收益的驱动因素^[6] ；刘鹤论证碳无形资产识别与评估研究的理论价值和现实意义,并指出碳无形资产识别与评估的其它待研究领域或方向等^[7]，其之后与范莉莉基于布莱尔-舒尔斯模型评估企业碳无形资产实物期权价值的可能性和适用性，研究表明企业碳无形资产实物期权价值来源于资产柔性管理，而不是资产本身，以碳配额为代表的企业碳配额无形资产价值实物期权价值趋近于零^[8]；江玉国、范莉莉综合国内外学者经验，将碳资产按其性质及普通资产的类别划分为碳无形资产和碳有形资产，在此基础上，将碳无形资产按企业获取碳无形资产方式不同划分为减排碳无形资产和配额碳无形资产^[9]；江玉国、胡颖梅等提出TOPSIS模型分析碳排放政策影响下低碳竞争力体系，并对12家钢铁企业进行实证研究^[10]，江玉国等人还通过构建评价体系，研究低碳政策下企业碳无形资产价值影响因素，并提出了理论假设模型^[11,12]；赵杨等构建包含碳排放政策的DSGE模型研究碳排放政策对我国宏观经济效益的影响，结果表明碳减排与保持经济增速两个目标的实现在短期内具有相悖性，适当地碳排放政策才能达到平衡兼顾的目标^[13]，与卓凡超、张莅黎通过悖论分析得出的结论相似^[14]；周盟农、戴佳俊分别研究传统模型和实物期权模型在研究碳无形资产价值过程中存在的问题^[15,16]；夏晖等人通过建立政府与企业的博弈模型，分析碳配额政策对企业技术投资决策的影响，结果表明低减排效率企业更有可能投资实现技术升级^[17]；桑军等人通过分析碳排放政策实施后对企业可能形成的影响基础上，探讨并提出相应的对策或方案，为未来产业布局决策和绿色低碳可持续发展提供参考依据^[18]。

综上所述，碳无形资产作为新兴资产，其分类、评估体系尚未完善，国内外对其研究尚处于探索阶段，相比之下，国内更侧重对碳无形资产分类、影响因素、竞争力等的研究，刘萍提出了碳无形资产的划分方式，江玉国、范丽丽等进一步细化了碳资产的类别，赵杨、刘楠峰等都各自运用模型研究碳减排对经济效益的影响，周盟农、戴佳俊对研究碳无形资产价值的模型存在的问题进行分析，但还停留在理论研究阶段，少数进行实证研究。国外则更偏重对碳有形资产的利用方式、配额碳的价格以及碳排放权交易价格的研究，对于碳无形资产的研究较少。

4. 计划与进度安排

时间安排

1、2022年11月至2022年12月，拟订提纲。通过学校图书馆书籍、电子网络、杂志以及硕博论文收集相关资料，在学习所有与论题相关知识点的基础上，总结并提炼出提纲，填写开题报告及文献综述。

2、2022年1月至2月，完成初稿。进一步收集相关资料，按照前期拟订出的提纲，充实论文的内容，并对其加以具体分析论证，完成论文初稿。

5. 参考文献

参考文献：

[1] borak s , wolfgang hrdle, stefan trck,et al. convenience yields for co2 emission allowance futures contracts[j]. sfb649 discussion papers, 2006. 17-27.

[2] wagner m w , uhrig-homburg m . futuresprice dynamics of co2 emission certificates - an empirical analysis[j]. socialscience electronic publishing, 2006, 17(2):73-88.