上市公司财务舞弊征兆及审计技术研究开题报告

1. 研究目的与意义

如今的经济环境下，企业舞弊已成为一个敏感而又重要的问题，并长期威胁着人类社会和经济活动的健康发展。

尤其是上市公司层出不穷的财务舞弊问题，不仅严重破坏了资本市场的资源配置机制，还给广大投资者带来了重大损失，尤其伤害了中小投资者的切身利益，打击了他们对整个资本市场的信心，可谓百害而无一利。

我国曾出现的财务舞弊案，从1992年深圳原野公司，到2008年云南绿大地、2012年万福生科，再到2016年遭到处罚的福建金森，一次次挑战投资者的底线。

2. 研究内容和预期目标

本文以我国上市公司为研究对象，主要研究各个业务循环可能存在的舞弊手段，以及显示出的舞弊征兆，进而找到相应的审计技术，减少甚至避免审计失败。

本文拟解决的关键问题有：（1）采用归纳的方法，对国内外学者前辈的相关研究成果进行总结提炼。

进行财务舞弊理论分析，包括概念辨析、动因分析、根除舞弊的症结分析。

3. 国内外研究现状

相对来说，我国对上市公司财务舞弊问题的研究比较少。

刘姝威(2002)经过蓝田股份财务舞弊案件的检验，用多种分析方法证实了识别财务舞弊时分析性复核方法的有效性。

余玉苗、吕凡(2010)发现固定资产增长率、经营现金流量对流动负债比率、每股投资活动现金净流量、每股收益、股权集中度五个财务指标的变动对财务舞弊产生重要影响。

4. 计划与进度安排

第一阶段：2022.11.20-2022.12.25确定选题、收集资料，写出开题报告。

第二阶段：2022.01.20-02.28进一步收集参考文献第三阶段：2022.03.01-04.10围绕选题实习并完成论文初稿第四阶段：2022.04.26-04.30对初稿进行补充、修改，接受中期检查第五阶段：2022.05.1-05.31 对论文第三、第四稿进行修改补充第六阶段：2022.06.01-06.4参加论文答辩

5. 参考文献

[1]余玉苗,吕凡.财务舞弊风险的识别--基于财务指标增量信息的研究视角[J].经济论,2010, 4:124-130.[2]王敏,李瑕.舞弊三角与财务舞弊的识别--来自我国上市公司的经验证据[J].财会月刊,2011,30:76-80.[3]刘树磊,李强.财务报告舞弊的识别研究:基于制造业上市公司经验数据[J].财会通讯(综合).2011(1)下.[4]武晓文,黄雷.上市公司财务舞弊及其审计策略[J].财会通讯(综合).2011(3)下.[5]刘斌.上市公司财务舞弊手段及识别研究[D].财政部财政科学研究所硕士学位论文.2013.6[6]刘天敏.上市公司财务舞弊手段有注册会计师的审计策略[D].《首都经济贸易大学硕士论文》.2015.4[7]沙彦飞,李雅.创业板上市公司财务报告舞弊识别研究[J].财税金融.2016(27):87-88.[8]赵卓.中国上市公司财务舞弊及审计路径研究[J].会计之友.2013(8)上:81-84[9] 李秀枝.我国上市公司财务报告舞弊特征及识别研究[D].《中国矿业大学博士论文》.2010.5[10] 张博亚.绿大地内部控制方面存在的问题及改善[J].财务与会计.2011(9):17-18.[11] 洪荭,胡华夏,郭春飞.基于GONE理论的上市公司财务报告舞弊识别研究[J].会计研究.2012(08):84-90.[12]张兰生.企业收入舞弊与审计策略探析[J].商业会计,2011(09):58-59[13] 刘明辉.高级审计研究(第二版)[M],大连:东北财经大学出版社,2013:304-305[14] 孙青霞,韩传模.会计舞弊识别研究经典文献导读[M].经济科学出版社,2012:53-58[15] 中国注册会计师协会. 2016年度注册会计师全国统一考试辅导教材--审计[M].经济科学出版社,2016[16]Hunton and Gold.2010.A field experiment comparing the outcomes of three fraud brainstorming procedures: Nominal group,round robin and open discussion. The Accounting Review 85(3):911-935.