内部控制、内部审计与公司治理研究开题报告

随着各国资本市场的不断深化，经济环境也变得越来越复杂。如20世纪初美国#8220;安然#8221;、#8220;世通#8221;、#8220;施乐#8221;和#8220;默克药厂#8221;等事件的爆发，致使美国公司管理层面发生了严重的信任危机。这直接迫使美国出台了华尔街自1933-1934年以来最大力度的一次系统改革措施，也就是著名的2002年公司治理改革方案《萨班斯-奥克斯利法案》（简称SOX法案），该法案对财务会计信息披露的准确性、改善公司治理方案等方面提出了严格的法律规定。这将公司治理问题推向了一个研究的新高潮。然而，我国公司治理问题也层出不穷，这主要是由于我国关于公司治理基本理论研究一般滞后于实践的发展。美国SOX法案颁布以后，我国也不断完善符合我国资本市场的公司治理方案，制定出了中国版的SOX法案：《内部控制基本规范》和《配套指引》。不难看出，不管是国外还是国内，在公司治理问题上，都开始广泛关注内部控制和内部审计，将其二者的研究推向了一个新的高潮。通过学者们的研究发现，内部控制、内部审计与公司治理不断交织融合，在提高公司内部治理上发挥着重要作用。

　　内部控制、内部审计与公司治理不断交织融合，在提高公司内部治理上发挥重要作用。本文拟从前人研究的结果出发，主要从公司内部治理的角度切入，解决以下几个基本问题：

1．结合相关文献，简述内部控制、内部审计、公司治理三者的基本内涵并分析其内涵较之前是否有不同发展。

2．结合我国公司内部治理的特点，分析内部控制、内部审计与公司治理之间的关系。

3．提出从内部控制与内部审计角度出发完善公司内部治理的实质性建议和举措。

在公司中开展内部控制工作和内部审计工作,能够帮助公司克服管理中存在的问题。我国部分公司由于没有在公司中开展内部控制和内部审计工作,这就会导致公司管理中出现经营风险、经营危机等情况。针对这一问题,公司在治理的过程中必须要加强内部控制和审计,坚持和完善人本原则,这样才能保证公司的正常运行。

从国外看来， Singer[2009]认为，作为董事会的得力助手，内部审计机构是一个功能强大的合作者；它可以通过鉴证服务，提出纠正和改良企业相关治理活动的意见，成为治理主体们#8220;双手#8221;的延伸。Holt和Dezoort.(2008)首次用实验数据证明了内审结果的公布会对使用者认同企业财务数据的质量和控制运行的有效性产生影响。

我国的相关研究表明，李伟昌和赵洪波[2015]认为公司治理是指通过某种制度或者规则，来规范公司所有者、董事会、高级管理层之间的相互制衡，以保证资产运营的效率、效果以及所有关系者的利益最大化。武婷[2016]认为内控与内审是公司治理的内在需求，健康、完善的内控和内审不单单是企业生存和发展的关键，也是公司治理结构的两个重要组成部分。李德清[2008]认为公司治理的实质是满足包括股东在内的所有利益相关者的利益,而内部控制和内部审计正是预控和捍卫这项制度不可缺少的机制和手段。

随着全球经济一体进程的加快和跨国公司的发展, 人们把关注的目光, 从道德风险转移到管理风险、经营风险、被兼并风险上, 因为这些风险对企业生存和发展具有生死攸关的意义,公司治理的目标也从股东和公司利益最大化转变提升为公司价值的最大化, 这些都迫切需要在企业内部建立起自我约束、自我控制、自我监督的内部机制, 与外部约束、控制和监督形成合力, 共同承担起建立科学严密的公司治理机制、完成公司治理任务的重任。

2022年11月5号－2022年11月26号，确定论文选题，完成开题报告。

2022年12月1日－2022年1月14日，撰写论文初稿。

2022年3月1日－2022年3月10日，填写中期检查表。

2022年3月18日－2022年4月30日，论文修改，经导师同意后定稿。

2022年5月下旬，填好相关配套材料，进行论文答辩。

[1]刘畅. 公司治理环境下的内部控制 [J]. 现代交际,2017,(2).

[2]畅娟. 公司治理视角下的内部审计研究 [D].天津财经大学,2011.

[3]朱彩婕. 基于公司治理视角的内部审计研究[J].企业改革与管理,2015,(4).

[4]刘金星. 论内部审计、内部控制、公司治理之间的关系[J].会计之友,2009,(2).

[5武婷. 内部控制、内部审计与公司治理的关系[J].中国乡镇企业会计,2016,(16).

[6]黄自荣. 内部控制和内部审计对公司治理的作用探讨[J].现代商业,2013,(4).

[7]李德清.内部控制和内部审计对公司治理的作用探讨[J].现代商贸工业,2008,(10).

[8]杨丽敏. 内部控制与内部审计在公司治理中的作用[J].科学教育,2010,(12).

[9]王奇杰. 内部审计与公司治理:国外实证研究述评与展望[J].统计与决策,2011,(4).

[10]李伟昌,赵洪进. 内部审计与公司治理研究[J].改革与开放,2015,(6).

[11]陈芳. 内部审计在公司治理中的作用机理与治理效果研究[D].重庆大学,2013.

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[13]高彬.谈公司治理、内部控制与内部审计[J].吉林农业,2011,(11).

[14]沐慧君. 我国公司治理框架中的内部审计问题探析[D].江西财经大学，2014.

[15]Holt,Dezoort.The effects of internal audit report disclosure on investor confidence and decisions[J].Working paper,The University of Alabama,2008,(3).

[16]Stenen Singer.Internal Audits Role IFRS conversion[J].Financial Executive,2009,(5).