内部审计在国有企业公司治理中的应用研究开题报告

1. 研究目的与意义

近10年来，内部审计在我国有了非常迅速的发展，它从企业的一个内部控制方法，早已发展成为一个治理企业的重要手段。内部审计连同企业股东大会、董事会、监事会等，成为了现代企业治理的重要组成部分之一。我国企业中的国有企业，许多已经进行了股份制改造，经过多年的探索、实践与发展，取得的成绩是有目共睹的，但所有权与经营权未分离等内外部问题、预算软约束等外部问题的存在，使得国有企业的治理变得复杂与困难。因此，只有深入地认识国有企业公司治理与内部审计这两者之间的关系，并加之适当地运用，才能使企业的内部控制得到加强，使内部审计的作用得到充分的发挥，从而提高国有企业的管理水平，改善企业的治理状况。基于上述原因，本文参考了国内外文献，对国有企业公司治理与内部审计现状和关系进行了分析，并提出了对策与建议，以有利于有效发挥国有企业内部审计的作用，改善其公司治理。

2. 研究内容和预期目标

首先，阐述研究意义，并根据国内外文献阐述国内外研究现状。其次，说明内部审计与国有企业公司治理的基本概念，以及内部审计在国有企业公司治理中的角色和地位。接着，以某一公司为例深入地研究内部审计在该公司的应用现状、存在的问题及原因。最后，对改善基于国有企业公司治理的内部审计现状提出对策建议。

3. 国内外研究现状

（1）国内研究现状赫月英（2012）认为，国有企业公司治理存在董事会职责不清、监事会机制不健全，经营者形成机制存在严重误差，信息披露制度尚不健全等问题，制约了内部审计作用的发挥。国有企业对内审工作的认识、内审工作的职责范围、人员素质等存在的问题影响了内审工作的效率和效果，从而没有起到改善公司治理的作用。李红（2010）认为，国有企业公司治理和内部审计存在双向关系，公司治理机制的不完善会约束内部审计作用的发挥，内部审计发展受阻也会影响到公司治理效率的提高，不利于公司治理的完善。而形成这种双向关系的成因是经理人市场不完善，经理人员的选拔、考核及激励、约束机制不健全，内部审计发展滞后。杨红（2013）认为，内部审计是公司治理机制的重要组成部分，也是保证公司治理机制有效执行的重要手段之一，提出了加强内部审计完善国有企业公司治理机制的对策和建议，即建立健全国有企业内部审计的组织设置和人员配备，拓展国有企业内部审计的职能和范畴，改进国有企业内部审计的技术。徐永超（2015）基于国有企业在我国经济体制中的地位，探讨了内部审计工作对促进国有企业内部管理的意义。李娟（2013）阐述了国有企业在法人治理结构不平衡的情况下，内部审计面临的问题与挑战。王红英（2015）认为深化国有企业改革就必须建立与国际和市场接轨的、完善的现代企业制度和公司治理结构，必须建立现代财务制度和内部审计制度。于是公司治理和内部审计首次被作为两种手段相提并论,并成为深化国有企业集团改革的两把利器。徐鹉（2016）认为认为内部审计和公司治理的目标趋于一致。作者研究了内部审计对优化公司治理的促进作用,并分析了内部审计在公司治理中的工作开展。畅晶（2014）发现内部审计活动是否有效的开展，与外部环境有着密切的关系。（2）国外研究现状Gerrit Sarens（2012）采用782美国首席审计执行官（CAES）在CBOK的数据库研究发现，内部审计职能相关的几个变量（IAF）在公司治理中的积极作用。Revista Romn#259; de Statistic#259;（2013）认为，内部审计的有效性可以使管理者有效分析原因，提出针对性的建设企业的意见，满足股东和潜在投资者的要求。（3）评述 国内外文献都强调了国有企业公司治理与内部审计之间关系的紧密，鉴于研究主体是国有企业，国内文献对关系的成因、解决的对策与建议等，给了较为详细的见解，参考性较强。

4. 计划与进度安排

1、2022年12月1日至2022年12月25日，拟定提纲，撰写开题报告。通过浏览学校图书馆纸质书籍、电子资源以及硕士论文等，收集相关资料，学习相关知识，总结并提炼提纲，填写开题报告。2、2022年1月1日至3月31日，完成初稿。进一步收集论文中需要的数据资料，按照前期拟订出的提纲，充实论文的内容，并对其加以具体数据分析论证，完成论文初稿。3、2022年4月1日至4月30日，反复修改初稿。仔细阅读初稿，对其内容不足之处以及语句不通顺之处进行修改，并查阅近期文献，完善论文。4、2022年5月1日至6月上旬，论文定稿，准备答辩。

5. 参考文献