税收风险管理的实践与优化思考开题报告

1. 研究目的与意义

近年来，随着经济水平的不断提高，人民所要承担的税负也不断增加，然而有关税收方面的深层问题也接踵而来。#8220;营改增#8221;、个税起征点的不断提高等税收改革带来了一系列不稳定因素，而企业偷漏税等行为也给社会和国家造成了不小的影响，虽然税收流失的相关估算并不一致，但根据安然，何志明在《关于税收风险管理的探讨》中预测的是每年的企业偷漏税造成的税收流失至少有2500亿元。此外，学者程侃表明地下经济也十分活跃，仅从个人所得税来看，2011年的税收流失额就已经达到1082.98亿元，并且在不断的增长。税收征管存在的相关漏洞和税收执法人员的失误问题也或多或少的危害着国家及纳税人的合法利益。这些问题的存在使得税收风险越来越大，建立一个完善的税收风险管理体系已经迫在眉睫。

因此，本文的研究对于降低纳税成本、规避企业税务风险、实现企业价值最大化、提高市场竞争力、完善税收监管体系和保障纳税人和国家的双向利益都具有重要的意义。

2. 研究内容和预期目标

研究内容：

1.本文以税收风险管理为研究对象，简要描述我国正在进行的税收风险管理的现实情况。

2.查找相关资料，在对税收风险管理理论进行阐述的基础上，理性地思考我国推进企业税收风险管理的实践并分析国内出现的问题。

3. 国内外研究现状

国外研究现状：

税收风险表现形式为因违反税法而可能遭受的法律、财产以及商誉上的损失。企业税收风险主要包括两个方面，一方面是企业的纳税行为违反税收法律法规规定，出现少纳、未纳税的情况，随之产生的补税、罚款、加收滞纳金是企业遭受财产损失、名誉受损等的税收风险；另一方面是企业没有最大程度的利用税收优惠政策，以至于多缴税款，承担不必要的税收负担。

因此，当上个世纪30年代，一场前所未有的经济危机使得美国人从#8220;虚假繁荣#8221;的梦中惊醒时，所罗门#183;许布纳--美国宾夕法尼亚大学的博士，最先提出了#8220;风险管理#8221;这一词汇。税收风险管理是风险管理的一个分支，税收风险管理理论是一门着重研究风险控制及风险发生规律的学科。我国学者陈西祥认为税收风险管理是指社会税务机关运用风险管理的理念和方法，合理配置征管资源，通过风险分析识别，风险等级排序，风险应对处理，风险控制效果评估等措施，不断提高纳税遵从度的过程和方法。

4. 计划与进度安排

1.2022年1月15日之前，提交并确定开题报告；

2.2022年2月15日之前，收集与选题相关资料，提交论文大纲，经指导教师审阅修改后定稿；

3.2022年3月31日之前，按毕业论文规范化要求撰写并完成论文初稿，提交英文参考资料和译文；

5. 参考文献

[1] michael carmody．#8220;large business and tax compliance：a corporate governance issue leader#8217;s luncheon address#8221; commissioner of taxation，2003．

[2] tom neubig，balvinder sangha．#8220;tax risk and strong corporate governance#8221; tax executive，2004．

[3] sim segal．#8220;value-based enterprise risk management#8221; the actuary，2005：33．