纳税评估的国际借鉴与启示开题报告

研究内容

1、研究纳税评估的理念及重要性

2、研究国际上各国纳税评估的相关规定及做法，整理归纳出共同优缺点

3. 国内外研究现状

新加坡是推行纳税评估制度较为规范的国家，其纳税评估工作有三个特点：一是纳税评估分工较细。税务处理部负责发放评税表，处理各种邮件、文件和管理档案；纳税人服务部对个人当年申报情况进行评税；公司服务部对法人当年申报情况进行评税；纳税人审计部对以往年度评税案件和有异议的评税案件进行复评；税务调查部对重大涉税案件进行调查。二是重视纳税人的自查自纠，在评税工作中，都要先给纳税人一个主动坦白的机会。三是评税管理工作主要依托计算机系统进行。

日本的税务审计由专职税务人员负责。审计主要分为办公室审计和实地审计两大类。公司把纳税申报表送来后，审计员马上进行办公室审计。这时审计的主要内容是对同行业、同规模的公司进行比较，审计按公司及行业的类别进行。实地审计就是调查公司账簿保存、会计记录保存、商品库存的实际状况。它是在办公室审计对公司自核税额不确信时，进一步采取的审计程序。根据纳税评估结果，日本税务部门针对纳税人财务制度是否健全，分别实行#8220;白色申报#8221;和#8220;蓝色申报#8221;，激励纳税人在健全财务制度的基础上进行正确的申报。

德国的税务审计人员都是高级税务官员，他们均经过严格的挑选，有较高的业务水平和3至4年的工作经验。税务审计对象是通过计算机打分选户确定的。审计人员在审计前必须熟悉被审计对象的生产经营情况和纳税情况，通过资料信息的分析寻找企业偷税的疑点。如果企业不提供会计核算资料，或资料不齐全，审计人员可采用一定的方法进行税款估算。审计结束后，审计人员要把审计出来的问题逐一向企业通告。

4. 计划与进度安排

首先，搜集国家税务局历年下发的有关纳税评估的文件，研究发现，我国从2001年开始提出改革试点，到2005年《纳税评估管理办法》进行了明文规定，越来越向国际化靠拢，尤其是向新加坡学习，因此，新加坡的纳税评估制度需要重点研究；

其次，参考中国知网上核心期刊的相关研究成果，如《涉外税务》、《税务研究》等，整理归纳出具有研究意义的国家或地区，其中美国完善，新加坡规范，德国严谨，俄罗斯详细，日本专业，澳大利亚公正，而香港走在我国的技术前沿，对我国纳税评估的发展有借鉴意义；

5. 参考文献

1．夏文川探索在新形势下如何加强纳税评估工作[j]，涉外税务，2010.2

2．邵凌云 纳税评估的国内外比较[j]，涉外税务，2011.2

3．关云峰、崔孝宗 完善纳税评估管理的措施[j]，税务研究，2011.1