基于公司治理架构的我国内部审计人员职业胜任能力研究开题报告

1. 研究目的与意义

内部审计人员是指在部门、单位内部审计机构从事审计事务的人员，以及在部门、单位内设置的专职从事审计事务的人员。

内部审计人员应当在具有良好的政治素质和道德素质的基础上，具备必要的专业知识和技能。

内部审计作为企业内部控制的一个重要环节,置身于组织内部,对经营状况、财务状况各方面都有详尽的了解和把握,容易察觉企业的危险信号,且随着经济的飞速发展内部审计越来越受到重视，内部审计人员的责任也就越重，对内部审计人员的职业胜任能力也应该更加高。

2. 研究内容和预期目标

研究内容：

通过研读与我国内部审计人员职业胜任能力的文献，重点了解国内并穿插国外内部审计人员职业胜任能力的发展历程和现状，并从理论上研究分析内部审计人员职业胜任能力对审计工作的影响。然后，选取几个实例进行分析。最后，得出结论，并根据实证检验结果提出相应对策和建议。

拟解决的关键问题：

3. 国内外研究现状

国外研究现状

1.1999年，国际性组织iia发布了《内部审计职业胜任能力框架》（competency framework for internal audit,其简称为cfia），这是首个覆盖全面并且分层次、成体系的内部审计人员职业胜任能力框架。根据所在层级和工作年限，又将内部审计人员划分为#8220;首席审计师#8221;、#8220;经验丰富的审计师#8221;和#8220;新内部审计员工#8221;三类。

2.2006年，英国cipfa发布了《优秀内部审计师--技能和胜任能力的一个良好的实践指南》，并于2010年进行改进。改框架于战略焦点、胜任能力矩阵、胜任能力考核和发展、培训及资源等方面提出了有针对性的且可操作性强的要求。

4. 计划与进度安排

1. 2022年11月1日--2022年11月20日搜集并阅读资料确定选题；

2. 2022年12月31日在前期搜集并阅读资料的基础上写出开题报告；

3. 2022年1月至2月：广泛搜集与选题有关的著作和资料，仔细的阅读资料，了解国内外与选题相关研究水平和状况，为撰写论文找准切入点并写出论文提纲；

5. 参考文献

[1]杨含斌.浅谈内部审计人员应具备的素质[j].财经界.2005,（2）：88-89.

[2]贺颖奇，陈佳俊.当代国际内部审计的变化和中国内部审计的发展机会[j].审计研究，2006，（4）:87-90.

[3] 国际会计师联合会（ifac）下属的iaesb.专业素质和胜任能力的评估ies6（国际教育准则第6号）[s]，2003.