上市公司内部控制信息披露问题研究开题报告

1. 研究目的与意义

自2001年以来的美国安然、世通等一系列的恶性会计信息造假案的曝光使得投资者对于上市公司会计信息的真实性和披露的充分性产生了普遍的不信任，严重危害了投资者的信息和资本市场的效率。频繁发生的财务舞弊案件说明了部分上市公司内部控制的形同虚设，各国监管部门纷纷出台法案，要求上市公司出具内部控制报告。研究表明，高质量的内部控制信息披露报告不仅能够显示出上市公司已经建立了完善的内部控制，而且还能通过市场的放大作用树立起良好的企业形象。上市公司内部控制信息披露报告质量高低直接影响了投资者、债权人以及政府监管的决策。因此，上市公司内部控制信息已由自愿披露过渡到强制披露，但总体披露情况并不理想。大部分上市公司缺乏主动披露的动机,而且披露的信息缺乏实质性内容，形式主义较为严重。在这种制度变迁过程中，对上市公司内部控制信息披露问题的研究具有及其重要的现实意义。

我国关于内部控制信息披露研究还处在起步的阶段，上市公司内部控制的完善与否以及执行情况正逐步成为监管机构和投资者关注的焦点。因此我选择对我国上市公司内部控制信息披露问题进行进一步的分析研究，找出问题所在并寻求有效的改进方法和措施。

2. 研究内容和预期目标

本文研究上市公司内部控制信息披露问题。选取有代表性的上市公司为例，重点分析上市公司在内部控制信息披露方面存在的问题，最后提出解决问题的措施。主要内容如下：

一、上市公司内部控制的意义（内部控制的含义、内部控制信息披露的必要性）。

二、上市公司内部控制信息披露概述：内部控制信息披露的意义（必要性）、披露的内容、相关的规范等。

3. 国内外研究现状

国内：吴水澎等和饶盛华分别对曾经轰动一时、蜚声全国，尔后面临着破产境地的郑百文和亚细亚两家上市公司所作的分析表明，这两家公司之所以经营失败，主要原因之一是其内部控制不健全、内部监督缺乏。由此他们都提出：所有上市公司必须建立健全其内部控制体系，建立内部控制信息披露机制，加强外部监管力量。秦雷、梁劲认为上市公司的内部控制信息披露存在诸多问题，表现在披露的信息缺乏可信度，信息披露不充分、不及时，信息披露具有较强的随意性等。其根本原因在于我国股票市场尚存在某些制度缺陷。要完善上市公司的内部控制信息披露，必须加强上市公司治理结构及内部控制制度、信息披露中介制度和相关法律制度的建设。陈良民认为我国出台的关于内部控制信息披露的政策和规定的有效执行存在着很多制约因素。

国外：陈关亭、李姝通过对我国与美国内部控制审计准则的内容进行比较分析和差异归纳,找出内部控制界定、审核范围、管理声明书形式和接受委托条件四个主要差异,并从内部控制界定、内部控制评审范围、中小企业如何运用、内控框架的制定等角度给出了相关建议和设想。周勤业、王陳衣据《SOX法案》和SEC的相关规定,研究了披露内容、披露性质、审计验证、内部控制责任主体和评价依据等一系列重要问题,同时针对中国企业环境和特殊的制度背景,较为系统的提出了相关建议。谬艳娟将英美两国上市公司内部控制信息披露制度的演进进行了比较分析,并结合我国的实际情况,建议将#8220;狭义内部控制#8221;与#8220;广义内部控制#8221;进行区别对待,前者应强制要求,后者可通过#8220;遵循或解释#8221;这种方式进行引导,以建立一套前后衔接的内控信息披露制度,同时,要在以后制定的内控框架中对不同口径内控的含义进行明确界定。

4. 计划与进度安排

1.2022年12月：在前期搜集并阅读文献资料的基础上写出开题报告；

2.2022年1月：广泛搜集与选题有关的文献资料，仔细研读，了解国内外与选题相关研究现状、成果、观点，为撰写论文找准切入点，理清思路并写出论文提纲；

3.2022年2-3月：完成初稿，重点解决写作中遇到的问题和难题。

5. 参考文献