公司治理结构对企业内部控制的影响开题报告

1. 研究目的与意义

企业内部控制对于企业正常有效地运转具有重大的意义，而公司治理结构是企业内部控制的基石。公司治理结构是保证公司内部控制有效运行和发挥作用的前提，是公司实行内部控制的制度环境，内部控制在公司治理结构中的内部管理监控系统，两者是同步发展的。一个合理的公司治理结构对于企业的内部控制具有巨大的保障和促进作用，公司治理结构的不断发展完善，可以促使内部控制外部化，促使内部控制供需关系趋于平衡，促进和优化内部约束机制。反之，内部控制制度的完善又能增强企业约束机制的完备性，优化公司外部治理机制，它是企业做好内部及外部工作的根本保证，能进一步促使企业内部的激励约束机制更有成效。公司治理与内部控制相互促进的直接结果是效率的提高和企业核心竞争力的增强。

虽然有关公司治理结构对企业内部控制的影响的问题，国内外已经有很多研究，但是市场上仍然存在着诸多因为公司治理结构不合理而导致的企业内部控制失效从而产生不良后果的问题，而且，目前为止，公司治理结构是通过怎样的内部作用机制来对企业内部控制进行影响的，也缺乏公认的标准，有待于进一步的研究。因此，我将通过比较研究和规范性分析的方法对公司治理结构对企业内部控制的影响进行研究。

2. 研究内容和预期目标

本文将通过选取上市公司、非上市公司中比较有代表性的企业进行比较分析，比较各种类型的公司治理结构，评价企业的内部控制水平，找出公司治理结构是通过何种作用机制影响企业内部控制的。最后提出改善公司治理结构，强化内部控制的对策建议。

研究内容：

一、公司治理结构和企业内部控制概述：含义、作用（或重要性）

3. 国内外研究现状

虽然公司治理问题自公司产生之初就已经存在，但是关于公司治理的研究也是近几十年才开始兴起。公司治理理论有四大流派，分别为古典管家理论、委托代理理论、现代管家理论和相关利益理论，这四大理论流派是随着公司的不断发展而发展起来的，就目前来说，利益相关理论最符合现状的。随着一些公司的不断发展壮大，在经济全球化的时代背景下，跨国公司的公司治理与控制成为新兴的研究课题。

关于公司治理和内部控制的研究，相比较于欧美国家，我国起步较晚。但是，随着市场经济的蓬勃发展，我国中小企业、民营企业越来越多，而且国有企业也在进行一系列的改革，所以近年来，我国亦有不少学者对公司治理结构和内部控制问题进行了研究。除了从大的角度对公司治理对内部控制的影响进行研究外，还从一些新视角重新审视公司治理对内部控制的影响，比如说股权结构、薪酬结构等。

4. 计划与进度安排

1.2022年12月：在前期搜集并阅读资料的基础上写出开题报告；

2.2022年1月：广泛搜集与选题有关的文献资料，仔细研读，了解国内外与选题相关研究现状、成果、观点，为撰写论文找准切入点，理清思路并写出论文提纲；

3.2022年2-3月：完成初稿，重点解决写作中遇到的问题和难题。

5. 参考文献

[1] 李维安;徐业坤;宋文洋.公司治理评价研究前沿探析[j].南开大学 2011（8）

[2] 汪滢. 公司治理框架下的企业内部控制问题研究[j].经济研究导刊，2014（14）

[3]丁沛文.董事会治理结构对企业内部控制的影响[j].金融经济，2014（02）

[4]纪丽萍. 部控制与公司治理的关系研究-基于金融企业上市公司数据[j].中国乡镇企业会计，2014（08）