试论企业内部控制开题报告

1. 研究目的与意义

企业对经济的发展与社会的稳定起着重要作用。一些企业由于没有建立和完善内部控制制度，经济发展受到严重制约。加强企业内部控制制度的建设是促进企业健康发展、良性循环的重要途径。目的：为了提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益。内部控制的目标是合理保证企业经营管 理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果， 促进企业实现发展战略。意义：企业内部控制在本质上明确了领导者(管理层)对内部控制度的建立及有效性、合规性负责。内部控制之于公司治理的作用在于防微杜渐，最成功的内部控制是把疾患消失于无形。所以无论是拉斯维加斯赌场的人盯人战术，COSO模型，SOX 法案，还是当初闹得沸沸扬扬的李金华的审计风暴，都是为了防患于未然，这也许就是内部控制的真义。

2. 研究内容和预期目标

（1）内容内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实施控制目标的过程。企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。企业内部控制在定义和内涵上，属于全面风险管理系统的子系统，涵盖在全面风险管理的范畴内，隶属与其中的一个重要部分。（2）企业会计内部控制的主要问题： 1.领导认识不足，法律意识淡薄。 2.内部控制制度不健全 3.内部审计控制薄弱 4.风险意识差，内部压力不足。 5.缺乏有效的监督机制（3）写作提纲 1.企业内部控制的概述 2.当前企业内部控制存在的问题 3.产生这些问题的原因 4.企业实施内部控制的有效对策 5.参考文献

3. 国内外研究现状

国内：1.从发表时间来看，我国理论和实务界对内部控制的研究，多集中于二十世纪初期几年。这可能要基于美国资本市场发生的几宗大的财务丑闻和对公司内部控制的反思而推出相关的法律和政策规范，所以在对美国财务丑闻的分析研究和出台政策的剖析的文章就层出不穷。 2.从论述内部控制的角度来看，总体上可以分为理论研究和应用研究。一般有以下几个角度的探讨：(1)内部控制的概念的探讨。(2)内部控制与公司治理的关系。(3)在应用研究方面，主要是内部控制制度的建设。

国外：近几十年来，随着内部控制理论的不断发展，比较有名的内部控制模式有美国的COSO、英国的Cadbury和加拿大的CoCo。它们从不同的角度剖析了公司的经营管理活动，为营造良好的内控框架提供了一系列的政策和建议。 20 世纪90 年代后，企业内部控制理论在世界范围内的发展速度超过了以往各个阶段，以美国的研究成果最为显著。 2002年7月14日美国颁布的SOX 法案第404 章要求证券交易委员会出台相关规定。SOX 404是公司财务报表内部控制的主要推动。由于美国具有较为成熟的资本市场和法律规范，所以在其资本市场上出现的问题以及所出 台的解决措施也对我们有很有意义的指导作用，所以在我国文献方面介绍这部分的内容也较多。

4. 计划与进度安排

1.2022年11月15日至12月31日，确定选题，查阅资料，撰写开题报告； 2.2022年1月至2月底，拟定写作提纲、构思论文初稿的写作； 3.2022年3月至4月中旬完成论文初稿，进行中期检查； 4.2022年4月至5月中旬修改论文初稿并完成定稿； 5.2022年5月中旬至6月初准备论文答辩。

5. 参考文献

［1］财政部.《企业内部控制基本规范》.2009年7月1日实施［2］刘造林、董明． 中关内部控制发展及比较研究[J]．财会通讯， 2009［3］宋健波 《企业内部控制》 ，中国人民出版社，2010年版［4］胡继容，《论我国企业内部控制的问题与对策》，2011，1［5］潘秀丽, 《对内部控制若干问题的研究》，2010，6