试论企业纳税筹划开题报告

1. 研究目的与意义

近年来，随着世界全球化的日益加快，企业之间的竞争也超越了国界变得越来越紧张，各行各业都在这不景气的经济环境中都细算着自己收益。而作为这些企业存在的根本，纳税也成为各个企业不可小觑的部分。

从之前自己的实习体验来看，税收是我们每个财会人员所头疼但却无法逃避的一个问题，一切的违法偷税，漏税等方法都不是一个健康且长久的企业应该去借鉴的。但通过提前的纳税筹划，规划经济活动，却能够在另外一个层面给企业减轻税负，即在无形中又使企业收益增多，无疑是企业又一条准确路子，因此本文就是主要想从企业的收入方面落脚，从会计和税法的视角上，重点研究企业在收入方面的纳税筹划工作。并通过一些案例数据，为企业进行纳税筹划工作，以期能够给实务工作带来真正的福利。并由案例出发，提出若干个纳税方案，进行分析比较，鲜明的显现出纳税筹划的优势所在。最后，提出自己认为觉得纳税筹划人员还需要去借鉴的内容，进行自己的阐述。

2. 研究内容和预期目标

首先根据现有文献，引入纳税筹划的理论基础，即从纳税筹划的本身的特征和与类似名词比较方面阐述。

第二方面为全文重点，选择较为普遍的收入下手，重点阐述现行市场下一般企业在收入方面，可以进行纳税筹划的项目并且能够去予以规划的内容，措施和方法，再结合具体的案例，进行纳税计划，分析比较，用数据来展现出企业在采取不同的方案后的结果，具体化理论，由此来给企业一个思考和引导。

3. 国内外研究现状

（1）国外研究现状Kim (2011)通过研究1995年至2008年期间美国公司股价暴跌的公司,他发现税务筹划与公司股票价格暴跌成正相关,同时,他深入分析了税务筹划导致公司股票暴跌的原因。马奎斯(2012)以葡萄牙私有制企业为例研究了避税动因的盈余管理行为。他发现,企业会为了进行税务筹划以降低有效税率而进行盈余管理,并且有效税率高于平均税负的公司更倾向于利用盈余管理来避税明显。他指出,可以利用薪酬激励的方式来促进企业进行有效的税务筹划。阿姆斯特朗(2012)用实证的方式来检验税务筹划的影响因素。他发现有效税率与税务主管的激励薪酬有着明显的负相关关系,而其他影响税收的因素与税务主管的激励薪酬的相关性不大。（2）国内研究现状傅晓敏（2008）对中小企业中的纳税筹划风险进行了分析,认为中小企业进行纳税筹划时主要存在基础不稳导致的风险、税收政策变化的风险、税务行政执法不规范的风险、筹划目的不明确的风险。提出了企业应该在纳税筹划中注意防范的建议。盖地(2009)认为税务筹划是指纳税人依据所涉及的税境和现行税法,在遵守税法、尊重税法的前提下,以规避涉税风险,控制和减轻税负,有利于实现企业财务目标的谋划、对策和安排。这一定义采用的是广义的税务筹划概念即税务筹划包括节税、避税和税负转嫁。张美中(2011)从我国房地产企业的发展现状和税收环境出发，提出了利用利息费用、土地增值税临界点等方法进行税收筹划的思想。不仅如此，他还深刻分析了房地产企业各种税收在总税收成本中所占的比重。黄梅（2012）重点分析研究了企业的生产经营环节，对里面的纳税筹划点进行了剖析和研究。并作出了会计政策的选择对企业纳税筹划的研究分析，得出了许多诸如存货计价方法的选择和无形资产摊销期限的选择将会对企业纳税筹划影响重大的结论。梅园园（2014）研究房地产企业，并根据税法规定的内容，进行了纳税筹划的设想，并对诸多方面进行了事先的计划。制定了企业的一个相对合理的纳税筹划的引导建议。（3）评述根据上述国内外文献，可以看到我国与西方国家在纳税筹划的差距。从西方国家理论的发展历程来看，他们的纳税筹划是伴随着自己本国经济发展到一定阶段的漏洞而产生的，理论的研究已经走入问题的关节里，而我国纳税筹划具有一定的外在化，并未研究到纳税筹划的根部，也就致使纳税筹划在我国一直以来都很是缺乏发展的活力。虽然近年来也有很多优秀的专家学者在推动着纳税筹划在我国的发展，但不难看到，由于大的环境的制约，我们看待纳税筹划问题看得还不够长远，具有一定的阶段性，配套的会计政策研究和实际操作发展的也很慢，因此还存在着很大的不足。总而言之，纳税筹划是我国企业发展的一个潜在开发区域。正因为此，我也很兴趣去探索。

4. 计划与进度安排

一、纳税筹划理论基础

（一）纳税筹划的特征

（二）纳税筹划与偷税、漏税的区别

5. 参考文献

[1]江素莹. 高新技术企业所得税纳税筹划问题探析[J]. 现代商业,2013,(8). [2]刘永麟.制约企业税收筹划风险的分析［J］.会计师，2011,(6).[3]杨琳. 纳税筹划的基本技术探讨［J］.经济师,2011(5),198-199.[4]盖地,李彩霞.税收成本和非税成本与企业组织形式选择--基于经济模型的研究框架[J].当代财经,2012(4):112-121.[5]WANG, X. Tax Avoidance, Corporate Transparency, and Firm Value[J].SSRNeLibrary.2010.