计算机辅助审计软件应用问题研究开题报告

1. 研究目的与意义

计算机辅助审计是审计人员在审计过程和审计管理活动中，以计算机为工具，来执行和完成某些审计程序和任务的一种新兴审计技术。随着信息技术的发展和会计电算化的普及，使审计工作由手工审计转向计算机审计，由此而诞生的计算机审计软件，在早期作为一种辅助审计工具，仅限于以检查会计中有无差错及财务上有无弊端为目的，提供了财务收支审计作业的基本功能，对审计现场作业给予了一定的计算机支持。计算机辅助审计技术的使用既提高了审计的正确性与准确性，也使审计人员从冗长乏味的计算工作中解放出来。计算机的优势在于能对数据进行高速、正确地运算处理，而审计工作的对象正是以数据为基础的财务及其他资料，因此正可利用计算机的高速、正确性来辅助审计，以提高审计工作的效率，降低审计成本。

审计作为维护经济秩序与监督经济活动的重要手段，必然受到计算机技术的深刻影响，尤其是审计技术和方法在计算机技术的推动下得到迅速发展。因此，对计算机辅助审计技术的应用研究成为必然。计算机辅助审计技术从无到有，是计算机技术和审计技术的创新与结合，它的使用和推广在一定程度上依赖于审计事业的发展现状。目前国产审计软件的开发仍主要以传统手工审计模式为基础，并按照传统手工审计的流程来进行审计软件的开发，在这一点上，审计软件的开发受会计软件的影响很大，继续走着会计软件走过的老路。但查账不是审计的目的，审计的目的在于通过查账这一程序来评价被审计单位会计报表的公允性、合法性及一贯性，因此对所查的账目进行综合分析，进行合理地判断，才是审计的关键，而这又是当前国产审计软件所缺乏的。

2. 研究内容和预期目标

首先，本文通过审计信息化建设的背景介绍，突出了计算机辅助审计软件开发的必要性和可行性，软件开发的现状和趋势。然后通过列举现在社会正在使用的计算机审计软件，表明通过计算机辅助审计软件的应用给社会带来的变化以及目前在应用中存在的问题，并且针对这些问题进行研究最终找到解决的办法提出建议措施。

研究内容：

一、计算机辅助审计软件的含义以及开发运用的必要性和可行性

3. 国内外研究现状

linda m l 对13种在edp环境下使用的caats做了调查，研究审计人员对其熟悉情况和使用情况，并深入分析了原因。调查结果显示:虽然可使用的caats种类很多，但审计人员广泛使用的仅占一小部分。除此之外，大多数审计人员对常见的caats都比较熟悉，但有少部分审计人员却对这些常见的caats(如itf)存在不熟悉的情况#8216;。sirikulvadhana s (2002)研究了数据挖掘技术在审计中的作用，并比较了数据挖掘技术和通用审计软件acl，研究了二者

的优点，并指出了在审计分析中如何应用数据挖掘技术。

廖轶(2007)将基于b enford法则数字分析与数据挖掘技术应用在审计中，并建立了计算机审计数据处理模型，对采集的数据进行检测和孤立点分析5。刘巍(2010)以某个省在某一年的救灾资金为研究对象，设计出系统模型，研究如何将数据挖掘技术中的基于聚类的孤立点发现技术应用到审计工作中6。王媛(2011)研究将数据仓库和数据挖掘技术结合起来应用在审计过程中，并构建了适用于海量数据的审计模型。

4. 计划与进度安排

1.2022年12月：在前期搜集并阅读文献资料的基础上撰写，修改，提交开题报告；

2.2022年1月：广泛搜集与选题有关的文献资料，仔细研读，了解国内外与选题相关研究现状、成果、观点，为撰写论文找准切入点，理清思路并写出论文提纲；

2.2022年2月-3月19日前：完成初稿，重点解决写作中遇到的问题和难题。

5. 参考文献

[1] 陈伟. 审计软件现状及发展趋势研究[j]. 计算机科学, 2009, 36(2): 1-4.

[2]吴沁红. 审计信息化及其构架探析[j]. 中国管理信息化, 2007, 10(12).

[3]魏军. 计算机辅助审计风险的防范[j]. 中国石油大学胜利学院学报, 2008, 22(4): 86-88.