上市公司盈余管理问题研究开题报告

1. 研究目的与意义

盈余管理的实证研究对公司治理结构的完善、组织行为与控制、绩效评估与报酬计划、证券市场监管等一系列理论与实务问题的解决提供了重要的依据。盈余管理的实证研究不仅对会计实务和公认会计原则的制订产生了深远的影响，而且还大大地促进了现代会计理论及其研究方法的发展。因此对盈余管理的研究很具有现实意义。

随着我国市场经济的逐步建立,资本市场的日益发展,西方许多国家曾出现过的盈余管理问题,不可避免的也出现在我国。盈余管理就是企业管理当局在遵循会计准则的基础上,通过对企业对外报告的会计收益信息进行控制或调整,以达到主体自身利益最大化的行为。其终极目的在于获取私人利益,具体目的为筹资、避税、获取政治资本以及规避债务契约约束等。盈余管理有诸多表现形式,可以通过完善会计规范、加强审计监控和加大监管力度等进行防范。

新的会计准则在很多方面规范了公司会计行为，并对盈余管理有一定的抑制作用，但鉴于上市公司的利益驱动与会计准则制定过程中不可避免的问题，盈余管理现象在我国并未完全得以消除。由于盈余管理的普遍存在，其在企业的日常业务中产生更多的负面影响。因此我选择对上市公司的盈余管理问题进行进一步分析研究，找出存在的问题并寻求有效的治理对策。

2. 研究内容和预期目标

本文在分析我国上市公司盈余管理的动因后，重点分析我国上市公司盈余管理的主要手段，找出防范和治理上市公司盈余管理的对策。

研究内容：

1、上市公司盈余管理概述。

3. 国内外研究现状

在西方学术界，可以从#8220;信息观#8221;和#8220;经济收益观#8221;两个角度来解释盈余管理。在信息观下，凯瑟琳#8226;雪珀（1989）认为，盈余管理是有目的地干预对外财务报告的过程，以获取某些私有利益的披露管理。在经济收益观下，雷维特（1998）指出，管理当局用巨额冲销的方式来调整费用、提前确认收入、不切实际地计提准备、冲销购买中已发生的研发费用，这些方法正在威胁着财务报告的可靠性。保罗#8226;希利（2012）和詹姆斯#8226;瓦伦（2012）认为，盈余管理发生在当管理者通过职业判断进行经营活动并提供会计盈余报告时，上市公司管理者在专业知识和会计人员职业判断的基础上，有目的地对会计盈余进行人为调整，最终改变了会计盈余信息质量，目的是为了误导企业利益相关者的判断和决策，从而获得更大的薪酬回报。

在国内学术界，盈余管理也受到广泛关注。张祥建和徐晋（2006）认为，盈余管理是在不违反政策法规及会计原则的情况下，企业管理当局利用会计或是非会计手段，凭借一定的职业判断，对财务报告中有关盈余信息披露或是与其相关的信息进行管理的过程，其目的在于误导其他会计信息的使用者对企业经营业绩的理解或影响那些基于会计数据的契约，以实现自身利益的最大化或企业价值的最大化。魏明海（2011）认为上市公司盈余管理主要发生在生产层面、费用层面和销售层面。实证研究发现，通过生产层面操控上市公司的经营活动现金流，使得未来三期的资产回报率低于其他上市公司的指标要求。王毓彬（2013）研究了上市公司的敏感度问题，发现企业还可以通过控制应收账款和应付账款进行盈余管理，操控经营现金流。

4. 计划与进度安排

1、2022年12月：在搜集并阅读资料后写出开题报告；

2、2022年1月：广泛搜集与选题有关的文献资料，仔细研读，了解国内外与选题相关问题的研究现状、成果、观点，为撰写论文找准切入点，理清思路并写出论文提纲；

3、2022年2-3月：完成初稿，重点解决写作中遇到的问题和难题。

5. 参考文献

[1]李婧.上市公司盈余管理问题研究[d].山西财经大学,2015.

[2]沈英.上市公司盈余管理浅析[j]. 会计之友,2006(5):51-52.

[3] 曲云翚.试析上市公司盈余管理的影响因素[n].财会信报,2010-01-04(1).