HX企业采购业务内部控制分析与优化建议开题报告

1. 研究目的与意义

近年来，由于采购环节的控制不恰当、不严密而产生各种浪费、贪污、受贿等影响恶劣的事件。不规范的采购控制制度，产生了#8220;以权谋私、弄虚作假、暗箱操作、收受回扣#8221;等问题。从而导致企业出现采购物品品质差价格高，资金使用效益低下等现象。因此加强对采购业务的内部控制，刻不容缓。

内部控制对保证企业的经济活动的运行起到十分重要的作用，一个有效、完善的采购业务内部控制是企业降低成本、实现企业利益最大化的重要条件。本文从对采购业务内部控制的必要性出发，对企业采购业务内部控制的基本流程进行分析，设计。对优化企业采购业务内部控制的制度提出合理的建议。

2. 研究内容和预期目标

论文的内容主要包括三个方面：首先是明确采购业务内部控制的的控制目标，控制的流程出合理的建议。

论题的核心和关键是找出企业在采购业务的内部控制中发生的问题，进行分析，提出合理的建议。从而能够降低企业的成本，实现企业的利润最大化。

3. 国内外研究现状

1992年9月《内部控制整体框架Internal Control Integarte Framework》也称COSO报告，并成立专门的委员会。并在1994年进行修改。随着美国安然公司、施乐、世界通信公司和默克制药等一大批公司轰然倒塌，风险管理成为了人们关注的焦点。2004年9月，COSO委员会根据《内部控制整体框架》和《萨班斯-奥克斯利法案》的实质和内涵，正式发布了《企业风险管理整合框架》。

就采购业务而言，现阶段我国多数企业的内部控制意识不够，主要重心还在生产经营上，采购方面的内部控制不健全或者即使存在，也形同虚设。很多企业没有考虑岗位不相容容易造成舞弊现象，不做明确的岗位责任分工，或是即使分工，可操作性还是较差。有些都没有严格的复核审批制度，采购员自己包办询价、下单、验收、付款这些本应独立做的活动，加大了采购人员收受回扣，以次充好的可能，严重损害公司的利益。但近几年来，越来越多的企业开始意识到内部控制管理的不足，开始加大力度发展采购环节的内部控制建设，更加完善内部控制流程。完善的采购业务内部控制是企业长远发展的必然要求。我国的采购业务内部控制任重而道远。

4. 计划与进度安排

1、2022年11月至2016年12月，拟订提纲。通过学校图书馆书籍、电子网络、杂志以及硕博论文收集相关资料，在学习所有与论题相关知识点的基础上，总结并提炼出提纲，填写开题报告。

2、2022年1月至3月，完成初稿。进一步收集相关资料，按照前期拟订出的提纲，充实论文的内容，并对其加以具体分析论证，完成论文初稿。

3、2022年3月至4月，反复修改初稿。仔细阅读初稿，对其不足之处以及语句不通顺之处进行修改，并查阅近期文献充实论文。

5. 参考文献

[1]王红霞. 制造企业采购业务内部控制存在的问题及应对策略[j]. 会计师, 2013, no.162(3):55-56.

[2]李静, 王真. 论企业采购业务内部控制存在的问题及其对策[j]. 商情, 2013(40):242-242.

[3]彭文先. 企业采购业务内部控制探讨[j]. 江苏商论, 2013(29):151-152.