新《证券法》对上市公司财务造假事件的影响研究——以瑞幸和康美药业对比分析为例开题报告

1. 研究目的与意义

近年来，随着我国经济实力不断增强以及我国国际化地位不断提升，我国上市企业的数量也在资本市场规范发展的影响中不断增长。但是,在享受着资本市场的优越条件同时，上市公司财务造假事件频频爆出。上市公司的财务造假事件，让我国的经济市场陷入了信任危机，严重影响了我国经济的迅速发展以及破坏了证券法的正常实施。例如，康美药业、瑞幸咖啡、万福生科等上市公司的巨额收入造假。本文从新《证券法》前后两家上市公司对比进行案例对比分析，目的在于通过两家上市公司财务造假事件得出在新《证券法》的实施下，可以对我国的企业起到一定的警示作用。长远来看，相关研究还可以保证新《证券法》等相关法律条例有效颁布、实施。还有益于广大投资者、监管部门以及整个资本主义经济市场的长远发展。

2. 课题关键问题和重难点

本课题研究的关键问题：

1、新证券法发布前，企业进行财务造假案例分析，例如企业造假的方式、企业造假涉及的金额、以及企业造假的动因与惩罚力度等；

2、新证券法发布后，企业如何进行财务造假案例分析；

3. 国内外研究现状（文献综述）

1关于财务造假风险识别及动因研究

国外学者对财务造假动因方面的理论研究起步较早且形成了完善的理论体系。zhao zhihong（2022）提出gone理论分析研究。xu hongsheng（2022）提出机器融合模型在财务造假中的预测作用。singh ajeet（2022）同样也提出一些算法在财务造假中的预测作用。

国内学者主要从不同视角、不同主体对财务造假进行研究。方正鸿（2021）通过对上市公司财务造假风险点的识别、以及对财务造假案例进行分析，为投资者的决策提供参考依据。如大存大货、成本费用资本化等。范芯菱（2021）以瑞幸咖啡为例研究上市公司财务造假动机，有维持股价的需要、避免 st 的形成、避免高额税收的需求、内部控制制度不健全。田婷瑶（2021）对康美药业财务造假动因提出合理猜测。上市需要花费较长时间，还有比较高的利润要求，但是康美药业从成立到上市所花费的时间非常短，所以这里可能存在疑点。魏璇（2020）基于gone理论的动因分析，主要有贪婪因子、机会因子、需要因子分析。李凌辉（2021）对瑞幸咖啡财务造假原因分析主要如下：同行业竞争压力、企业运营模式错误选择等。张凤凤（2022）对瑞幸咖啡资产负债表、现金流量表、利润表、盈利能力、营运能力、偿债能力等存在的问题进行风险识别。

4. 研究方案

本文主要以瑞幸和康美药业两家上市公司为例，采用比较分析法等研究方法对新证券法发布前后两发上市公司造假事件进行案例研究。通过其在新证券法前后财务造假事件中的两家上市公司的现金流量表、资产负债表、利润表等数据进行对比分析，（提出新证证券法对于财务造假的抑制作用，提高我国上市公司财务诚信，为越来越多上市公司提供保障。

研究方法：主要通过文献分析法、案例分析法、比较分析法、定量研究法、定性研究法等研究方法进行案例研究。

本文主要框架：

5. 工作计划

1）查阅上市公司财务造假案例以及新证券法内容；进行文献的阅读及整理，写出文献综述；

2）根据文献理论回顾，进行理论分析，初步建立分析框架；

3）进行案例分析，比较分析；进行研究课题最终成果的撰写工作；