基于哈佛分析框架下青岛啤酒财务报表分析开题报告

1. 研究目的与意义

近十年来，金融交易发生了巨大的变化。投资者人数大幅增加。由于金融市场不稳定，交易量不稳定增长。许多投资者并不了解企业的发展，只是对企业的公共财务数据进行肤浅的分析。这种行为可能导致投资者得不到预期的回报。因此，本文通过对哈佛分析框架的检验，对公司财务报表数据进行全面的分析，以帮助投资者进行理性投资。哈佛分析框架用于财务分析的框架，主要包含的是战略分析、会计分析、财务分析和前景分析这四个部分。从战略的高度分析一个企业的财务的状况，分析企业的外部环境所存在的机遇和威胁，分析企业自身内部的条件和存在的优势与不足，在科学的预测上为企业未来的成长指出正确的方向。国外学者对哈佛分析框架的应用主要集中在战略分析维度、会计分析维度、财务分析维度和前景分析维度等方面，而国内学者对哈佛分析框架的应用主要集中在哈佛分析框架的内容、各维度之间的相互融合、企业具体层面的分析和其他用途等方面。

2. 课题关键问题和重难点

本课题研究的关键问题：

1、国内财务报表分析哈佛分析框架的使用现状和趋势；

2、青岛啤酒现阶段财务报表分析指标的问题；

3. 国内外研究现状（文献综述）

赵奕清（2014）从企业管理者角度看待四大表的作用指出四大表对于分析的财务状况以及经营规划的重要作用。作为企业的管理者，一定很熟悉企业的财务报表—资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益变动表。对于分析财务报表来说，资产负债表、利润表、现金流量表最为值得关注。这三张表反映了企业的经营情况，它们是企业的一个综合信息库，不同的使用者通过对其中信息的分析，可以满足不同的要求。既然人们利用财务报表发掘相关的信息，这就需要进行财务报表分析。我们常见的财务报表分析，主要有几个目的：一是为内部管理者掌握企业信息，实施有效的经营活动提供必要的信息支持；二是对外部投资者来说，是否投资该企业，要用到企业的财务报表进行分析和评估；三是企业的债权人向企业提供资金前，通过财务报表了解企业的偿债能力；四是企业的供应商，通过财务报表评价其供货实力和资质；五是对企业的客户，分析其财务报表了解支付能力；六是关注企业的竞争对手，财务报表可了解到竞争对手的经营情况，进而制定相应的对策。可见，用于不同目的的财务报表分析，其关注点是不同的。总体来说，不同人员对财务报表进行分析，财务报表能发挥出相应的作用。通过财务报表分析，我们可以评价企业过去的营运成绩，衡量当前的财务状况，预测未来的发展趋势，判断经营得失，科学进行财务投资。财务报表分析为企业的经营者、投资者、债权人以及业务关系人提供多层次、全方位的财务信息，发挥着要的作用。

当我们准备从公司财务报表入平了解一个公司时，面对公司多年的财务报表及海量的公司公告，我们仿佛走入了一片臣大的信息森林。有效的报表分析要求分析者不仅要学会运彳会计数据，而且要善于运用非会计数据。会计数掘第二章哈佛分析框架只是企业实施其经营战略的“财务表现”，忽略对企业所处环境和经营战略的分析，报表分析只能是一种重形式、轻实质的“数字游戏”所以，我们必须掌握一个科学的、有效的分析方法，来梳理财务信息资源，看清其中的每一棵树木。哈佛大学的三位学者佩普、希利和伯纳德在《运用财务报表进行企业分析与评估》一书中，提出战略分析和财务报表分析于一体的“哈佛分析框架”，为我们提供了一个有效的分析思路和框架。哈佛分析框架是基于战略的报表分析新思维，它能够从战略的层面，立足于整个行业状况的大视角下来分析一个企业的财务状况。

李卓（2013）则指出企业在生产经营过程中四大表的不足之处以及哈佛分析框架的综合性和全面性。企业在生产经营过程中，应依据会计准则等会计规范进行会计核算，并编制财务报告。财务报告是企业向会计信息使用者提供信息的主要文件，它反映了企业财务状况，经营成果和现金流量等方面的会计信息，为会计信息使用者进行经济决策提供依据。由于会计信息是分别通过资产负债表、利润表、现金流量表等表现披露，缺乏一定的综合性，从而无法深入揭示企业各方面的财务能力，也无法反映一定时期内的发展趋势。通过财务分析，对企业财务报告提供的会计信息做进一步的加工处理，从而对企业财务状况、经营成果和现金流量进行分析评估，以便更加深入、全面地反映企业的各种财务能力和发展趋势。在实务中，财务分析可以发挥以下重要作用：通过财务分析，可以全面评价企业在一定时期内的各种财务能力，包括偿债能力，盈利能力，营运能力，发展能力，从而分析企业经营活动中存在的问题，总结财务管理工作的经验教训，促进企业改进经营活动，提高管理水平。通过财务分析，可以为企业外部投资者，债权人和其他有关部门和人员提供更加系统的、完整的会计信息，便于让阿门更加深入的了解企业的财务状况，经营成果和现金流量情况，为其投资决策，信贷决策、和其他经济决策提供依据。通过财务分析，可以检查企业内部各职能部门和单位完成经营计划的情况，考核各部门和单位的经营业绩，有利于企业建立和完善评价体系，协调各种财务关系，保证财务目标的顺利实现。

4. 研究方案

通过查阅哈佛分析框架分析财务报表相关文献资料并借鉴相关案例研究，本文试图基于财务数据分析发现青岛啤酒常规财务报表分析存在的问题从而给予以哈佛分析框架下青岛啤酒财务报分析优化的建议。

研究方法：主要通过文献研究、案例分析法。首先查阅哈佛分析框架的财务报表分析相关理论资料；其次通过分析相关理论，并基于战略分析青岛啤酒常规财务报表的分析，提出基于哈佛分析框架青岛啤酒财务报表分析改进的实现方法和评价体系，并提出相应优化建议。

本文主要框架：

5. 工作计划

1）查阅与哈佛分析框架，青岛啤酒财务报表相关的资料；进行文献的阅读及整理，写出文献综述；

2）根据文献理论回顾，进行理论分析，初步建立分析框架；

3）给出建议并选择类似企业进行交流；案例分析，比较分析；进行研究课题最终成果的撰写工作；