上市公司内部控制信息披露问题探讨开题报告

1. 研究目的与意义

近年来上市公司的各类财务舞弊案件时有发生，比如２００１年来美国的＂安然＂一一导致美国资本市场７万亿损失、＂世通＂一一虚增３８亿美元的虚假盈利，这些财务舞弊案件的发生暴露出上市公司在内部控制的机制和体制以及内控合规的执行上存在严重不足，此种丑闻的出现，不仅对经济发展不利，误导大众盲目投资，也不利于社会诚信制度的建立，一些大的上市公司甚至是跨国公司因此导致破产的案例也屡见不鲜，因此内部控制应当引起重视。

建立内部控制制度、有效执行内部控制是上市公司管理当局义不容辞的责任。通过定期的评价披露工作，实施内部控制自我检查，上市公司可以及时发现内部控制的漏洞、防止舞弊的发生；也是社会公众了解公司经营财务状况和内部控制管理情况的渠道，充分获取相关信息作为他们投资决策的依据。近几年，我国上市公司内部控制信息披露情况已经有所好转，但与其它发达国家相比差距仍然很大，尚存在诸多问题。因此，我国上市公司内控信息披露的现状如何，存在哪些具体问题、并如何釆取措施进行改进，是一项重要且有研究意义的课题。

2. 研究内容和预期目标

我国上市公司内部控制信息披露存在的问题及解决方法

首先介绍本文的写作背景，解释什么是内部控制信息披露，并说明研究内部控制信息披露问题的重要性：其次分析我国上市公司的内部控制信息披露现状及存在的问题，最后结合相关问题给出自己的建议。

3. 国内外研究现状

国内：

国内对于上市公司内部控制信息披露的研究起步较晚，大部分都集中于内部控制信息披露的现状及具体改进措施等方面。虽然也取得了一些研究成果，但是大部分都仅仅是进行了理论研究以及描述性统计分析，与国外学者的研究相比还存在者较大的差距。

刘大贤（2000）通过研究内部控制与上市公司财务报告的关系，指出公司的内部控制信息必须对外进行披露，还指出披露内部控制信息的主体可以是为公司提供审计服务的会计师事务所，也可以是公司本身，但是他更倾向于上市公司自身在自我评价的基础上，对外披露其内部控制的有效性，并建议上市公司在披露内部控制报告的同时也对外披露注册会计师的审计报告。朱荣恩、应唯和袁敏（2003）从美国《萨班斯--奥克斯利法案》条款出发，在研究美国证券交易委员会（sec）的提案和的征求意见稿的基础上，提出我国应该通过法律法规的形式对财务报告内部控制有效性评价进行强制性规定，建议监管部门尽早建立一套完整的、公认的内部控制标准，明确内部控制评价的内容以及时间范围，并设计一套科学的行动指南，为管理层进行内部控制有效性评价提供指引，使内部控制评价有章可循。周勤业和王啸（2005）结合法案以及美国证券交易委员会出台的有关规则，研究了上市公司内部控制信息披露的内容、方式、责任主体以及评价标准等方面内容，指出内部控制信息应作为上市公司定期报告的组成部分之一，内部控制报告应使用统一的格式，因此监管部门应尽快统一财务报告内部控制的评价及审核标准。方红星等(2007)以非金融行业为研究对象，实证检验了这些上市公司的内控信息披露状况及动机，得出多数上市公司的内控信息披露不符合《指引》规定，已披露的公司也只是从形式上满足证监会的要求，没有实质性内容。池国华(2009)通过对深市 a 股上市公司进行数据筛选得出475个样本观察值，对其进行有关内控信息披露的实证检验，研究结果显示这些样本公司的内部控制的披露形式与内容均存在很多问题，同时会计师事务所出具的审计报告中对内控的评价仍需进一步改进。宋绍清(2010)以深沪 a 股2006-2007年2170家上市公司为研究对象，对其进行有关内控信息披露的实证检验，发现目前我国上市公司内部控制信息的自愿性披露动力不足主要由于上市公司筹资偏好和债权市场不发育等导致，建议采取激励措施改善上市公司内控信息披露现状。

4. 计划与进度安排

第一阶段：2022.11-2022.1确定选题、收集资料，写出开题报告。

第二阶段：2022.1-2022.2 细列提纲并进一步收集参考文献

第三阶段：2022.3.-2022.4围绕选题实习并完成论文初稿

5. 参考文献

参考文献

[1] 贾丽丽. 我国上市公司内部控制信息披露研究 [d]. 济南：山东财经大学会计学院，2013.

[2] 傅胜. 上市公司内部控制信息披露的现状与对策 [j]. 会计之友，2010，（6）:73-75