自然人税收管理体系建设研究开题报告

1. 研究目的与意义

在税法上,通常将自然人定义为负有法定纳税义务的个人或其他经济组织,包括个人独资企业、个人合伙企业、个体工商户及其他个人。

但对于自然人税收管理并非简单概念,而是复合的税收体系。

除了企业所得税外,对于其他税种的征缴都包括自然人。

2. 研究内容和预期目标

1.税源体量小，但人均税收贡献度较高跨境个人类似于其他跨境税源，体量虽小，但大部分属于高净值个人，人均税收贡献度较高，税收管理效应比较突出；涉及的应税人群和所得比较广泛，税务机关不易获取涉税信息从应税人群看；涉及的税收政策和征管环境比较复杂，需要较强的国际税收治理能力。

2.#8203; 自然人国际税收征管能力尚待提高，影响了税收征管质效；跨境个人税收遵从度尚待提高，给有效征管带来难度；进一步完善相关法律和制度体系，为自然人国际税收管理提供有效指导；建立完善自然人国际税收信息共享机制，夯实跨境个人税收管理基础；抓好跨境个人税收风险管理，实现国际税收管理精准化；加大对跨境个人的税收服务力度，提高跨境个人税收遵从度；理顺自然人国际税收管理职责，凝聚税收征管各方力量；完善国际税收人才培养机制，为加强自然人国际税收管理提供人才保障；完善跨境个人纳税信用体系，为加强自然人国际税收管理提供良好环境。

3. 国内外研究现状

国内研究：国内税收法律尚待完善，导致自然人国际税收管理有缺失1．个人所得税法尚需进一步完善。

一是目前个人所得税法是分类征收，并主要采取代扣代缴的方式。

而未来获取的税收信息（包括实施crs）主要是金融账户中的综合所得（其中部分所得能够体现出所得性质，如股息、利息），要充分利用这些信息需要个人所得税采取综合与分类相结合的方式，才能发挥未来涉税信息利用的最大效能。

4. 计划与进度安排

研究计划：主要通过各种专业期刊和网络信息收集国内外研究现状,结合我国现行税收法律、法规，研究进一步完善的设想，并作出阐述。

一、我国自然人税收管理体系现状及存在问题；二、国外自然人税收管理经验借鉴；三、完善我国自然人税收管理体系的对策；

5. 参考文献

1]福建省地方税务局课题组.自然人税制体系的优化设计及其征管保障机制的构建[J].税收经济研究,2016(1).[2]崔志坤,李菁菁,丁文.自然人税收征管制度设计及流程再造[J].税务研究,2016(3).[3]马超.加强自然人税收征管的制度研究[D].北京：首都经济贸易大学,2016.[4]刘建华.加强自然人国际税收管理的实践与思考[J].国际税收,2017(8):56-60[5]步杨怀.完善自然人个税管理体系的建议[J].中国财政,2017(11):40-41.