当前个人所得税负担率及效应研究-以江苏为例开题报告

1. 研究目的与意义

随着我国个人所得税制度的不断完善，其作用越来越受到社会的关注。

对工资薪金所得征税，关系着所有工薪阶层的利益。

经过对相关文献的阅读后我发现，我国个人所得税制度总体上能够体现公平原则，不同纳税人个税负担的差异主要是由劳动报酬或收入水平的差异所导致的，但个人所得税制度的调节作用存在#8220;逆向调节#8221;倾向，且免征额提高所产生的减税效应总体也不显著。

2. 研究内容和预期目标

研究内容：以江苏省为例研究个人所得税的组成结构及各自所占的比例，比较税前与税后的收入差距，并分析这种结构对于个人可支配收入与税收负担的影响。同时对江苏省近十年的个人所得税负担率和人均消费之间建立回归模型，试图找出个人税收负担对个人消费的影响程度。针对目前存在的问题提出合理的建议。（还需要考虑引入税前收入和税后可支配收入及其差距，探讨调节效应程度。） 拟解决的问题：目前我国的个人所得税并未行使好调节收入分配的职能，个税贡献程度最多的群体仍然是工薪阶层,对缩小社会的收入差距效果相当有限。

写作提纲：一、引言，主要介绍本文研究背景、目的和文献综述。二、我国个人所得税制度变革及相关理论基础三、个人所得税组成结构对个人税收负担的影响四、个人所得税负担率与个人消费之间的回归分析五、结论及政策建议

3. 国内外研究现状

国内研究现状 从现有的研究文献来看，国内学者的研究主要集中在我国宏观与微观税收负担水平的合理性、税负结构、税负地区差异和影响因素等方面。

（1）关于在我国税收负担水平的合理性的研究。

常世旺与韩仁月(2015)认为2011年的个人所得税改革虽然减少了税收收入，但也弱化了个人所得税的累进性，降低了其收入再分配功能；王亚芬等(2007)认为个人所得税正在逐渐发挥对收入分配差距的调节作用，对高收入者课以重税，增加低收入者可支配收入，同时将税收政策和其他社会保障政策相结合，将会进一步缩小收入差距；岳希明和徐静(2012)通过计算ＭＴ指数(即税前基尼系数减去税后基尼系数),并将ＭＴ指数分解为个人所得税的横向公平效应和纵向公平效应。

4. 计划与进度安排

首先，介绍个人所得税负担的发展状况及理论基础，为接下来的研究提供一定的理论依据及必要性依据； 其次，通过对江苏省近十年的个人所得税构成进行分解，分析不同来源的个人所得税彼此之间的效应,对税前与税后可支配收入进行对比，分析调节效应程度； 再次，对个人所得税负担率和消费之间进行回归，对样本数据进行分析，分析个税负担率对居民生活的影响 最后，基于全文的分析形成最终的结论，并提出相应的政策建议。

计划进度: 2022年2月学习计量方法，进行相关数据的收集整理，对数据拟回归。 2022年3月开始初稿写作。 2022年4月10号前完成初稿。 2022年4月到5月，根据老师意见修改初稿，完成答辩。

5. 参考文献

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