基于舞弊理论的公司造假案例研究开题报告

1. 研究目的与意义

近年来，我国经济和资本市场迅速发展。然而，由于市场经济难以预测和信息不对称等客观因素的存在，上市公司常通过财务舞弊的手段来获取不正当利益，#8220;云南绿大地#8221;#8220;皖江物流#8221;#8220;东芝(Toshiba)#8221;等财务舞弊案件也如影随形、屡禁不止。财务舞弊行为的层出不穷，不仅损害了上市公司的健康发展，使投资者遭受重大损失，挫伤投资者信心，更是严重破坏了市场经济的正常秩序，为国民经济持续健康发展埋下隐患。因此，在反思财务舞弊危害的同时，如何有效防范和减少财务舞弊的发生，规范市场经济与诚信建设，维护公众利益已经成为我们亟待解决的问题。

财务舞弊是当今世界各国普遍存在且依旧没有有效解决的难题，我国的财务舞弊事件也屡禁不绝。一系列上市公司的财务造假案也随着证券监督机构体制体系的不断加强与完善而浮出水面，并引起了社会各界的广泛关注。造假手法之多、违纪金额之大、持续时间之长、涉及面之广都令人触目惊心，这就使得对于财务舞弊案件的研究具有深远的影响和意义。在实际应用上，针对上市公司财务舞弊所反映的问题，提出的具有实践价值的治理对策，有助于各个监管部门顺利地肩负起自身资本市场的监督职责；同时在一定程度上提升了相应的造假成本，对于财务舞弊行为起到有效的威震作用；并且加强了财务人员的诚信价值观建设，进而影响到整个社会的诚信现况；最后将促进整个市场经济环境健康、持续发展，实现市场经济各主体的共赢式进步。

2. 研究内容和预期目标

本文将基于GONE舞弊四因子理论，以安徽皖江物流股份有限公司的财务造假事件为案例，在分析财务舞弊案件的时间背景、政策背景等一系列前提之上，对我国上市公司财务报告舞弊的含义进行概述，进而从GONE舞弊四因子的不同角度分别阐述产生造假行为的动因，最后将针对财务造假的特征和动因提出相应的防治对策。 GONE舞弊四因子理论认为，财务舞弊由贪婪（Greed），机会（Opportunity），需要（Need）和暴露（Exposure）四个因素组成，它们相互作用、密不可分，没有那个因素比另一个因素更重要。这四个因素为企业财务造假产生的四个条件，即当造假者有贪婪之心，又十分需要钱财、自尊时，只要有机会，并认为事后不会被发现，他就会舞弊。

3. 国内外研究现状

赵健成（2015）针对gone舞弊四因子理论指出，如果不对四个舞弊因子同时采取控制措施的话，公司造假的可能性将极大。

为此，根据研究成果提出如下建议：公司应加强职业道德建设、健全企业内部制度；政府应控制企业不良需要、发挥监管威慑作用等有效措施。

梁秀芬（2016）的研究中使用了gone舞弊四因子理论，这四个因素共同导致了舞弊行为的发生。

4. 计划与进度安排

一、撰写方案1、在时间、政策背景等前提下研究公司造假案例的目的和意义。

2、通过查阅相关资料，阐述gone的理论内涵。

3、基于舞弊四因子，分析皖江物流公司财务舞弊案例。

5. 参考文献

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