中小企业的税费负担分析开题报告

1. 研究目的与意义

中小企业是我国国民经济发展中不可或缺的重要组成部分，广泛分布在城市和乡村，覆盖了几乎所有行业。

中小企业数量庞大，是推动我国经济增长的重要支撑，是解决我国新增就业的重要渠道，是推动我国新城镇化的建设力量，对促进我国社会主义市场经济的发展具有重要意义。

但是中小企业因各方面因素的限制，在市场竞争中处于弱势地位。

2. 研究内容和预期目标

研究内容：

第一部分　中小企业税负现状分析及其原因分析 。 1.中小企业发展的特点及面临的困境 ； 2.现阶段促进中小企业发展的财税政策及税负过重的原因 。第二部分　溧阳市中小企业税负情况的实证分析溧阳市中小企业的发展概况、税费负担现状、存在问题分析。 第三部分　减轻我国中小企业税费负担的财税政策建议。1.完善中小企业税收政策体系 ；2.加大财政扶持力度提高财政补贴； 3.规范涉企部门收费管理； 4.加强对中小企业的引导和规范 。

拟解决的关键问题：对我国中小企业税费进行分析，哪些税的占比普遍较重，税费对不同行业企业净利润的影响程度，如何从企业角度和财税政策角度降低中小企业的税负。

3. 国内外研究现状

国外研究：西方发达国家的市场经济发展的较早且较为成熟，现代企业制度较早就建立，因此学者对中小企业的研究时间也比较长。1931年，Austin Robinson 在《竞争产业结构》一文中在界定中小企业概念的基础上，首先对中小企业进行相关研究。20世纪50年代，西方学者主要是从中小企业存在理论进行研究。美国于1953年正式实施《小企业法》，滞后建立了中小企业管理局。20世纪70年代后，中小企业快速发展，学者开始围绕中小企业融资和技术创新发展等问题，从融资、服务体系和财政政策等方面进行深入探讨和研究。 David Newberry（1992），Howell H.Zee（2002），Simeon Nichteramp;Lara Goldmark（2009）都从税收激励的角度来分析税收对小企业发展的激励效应。Robert C.Young（1993）指出，虽然小企业对社会经济的发展起着重要作用，但是在财税、金融和贸易等政策上往往受到政府政策的歧视。Goulon（2002）提出，由于中小企业的内在发展动力离不开企业家精神，政府应加大对税制结构调整上的所得税优惠，使企业家更注重企业价值的实现。

国内研究：国内有关中小企业的研究相对国外较为晚一些，在2008年金融危机后，由于中小企业规模小、抗风险能力差，发展受到重创。 2011年来，国家和各省相继出台一系列扶持中小企业的金融和财税政策，国内学者开始加大对中小企业发展的研究。最开始主要是集中在对中小企业金融管理方面的研究，少部分学者对中小企业战略发展、人力资源管理等方面进行研究。对于财税方面的研究集中在最近几年，国内学者大多从中小企业的重要性、发展现状、遭遇的困难、影响因素、财税政策建议等方面进行研究。但对中小企业税费负担的研究较少，只有一两篇较为详细的阐述了中小企业税费负担的现状。其他队中小企业税费负担的研究，大多散落在对中小企业重要性、发展现状和税收政策的实施等方面。张继英、李小花和卢文娟（2012）对我国中小企业进行研究，指出我国中小企业存在税收负担过重、税收结构不合理和税负压缩利润空间的问题，在此基础上分析我国中小企业税费负担偏重的原因，并提出相应的建议。刘彩霞（2013）以武汉地区的中小企业为调查对象，分析该地区中小企业税费负担的现状，并提出减轻我国中小企业税费负担的思路和方法。梁莉莎（2013）对我国中小企业税费负担的现状进行分析，指出了中小企业税费负担偏重的内外原因，并针对存在的问题简介国际经验给出了相应的建议。

4. 计划与进度安排

一、撰写方案

1.研究意义和背景，界定研究主题。 2.以溧阳市中小企业为调查对象，设计中小企业税负问卷调查，通过抽样调查和现场访谈方式，对调查结果汇总总结，通过分析溧阳市中小企业发展的特点现状，盈利状况和税费负担比重进行实证分析，寻找当前我国针对中小企业的税收政策存在的问题。 3.根据当前大环境下税收体系和国家的法律规定，借鉴国外对于中小企业财税优惠政策的研究成果，探寻路径。 4.任重而道远，还需在关于改革我国中小企业税收政策上进行摸索研究。 5.结论。

二、研究计划进度

5. 参考文献

[1]刘彩霞.我国小微企业税费负担分析及建议[J]. 财会月刊,2013,04:58-61. [2]梁莉莎.我国小微企业税费负担分析及发展建议[J]. 现代商贸业,2013,12:96-97. [3]张继英,李小花,卢文娟.浅议小微企业的税费政策[J]. 财会研究,2012,17:20-22. [4]黄炜,邹达琴.中小型企业税收优惠政策研究[J]. 财经界(学术版),2016,19:311. [5]林仁灶. 中小企业税收遵从风险探讨[J]. 国际商务财会,2016,03:65-68. [6]于勇波. 试论中小企业纳税筹划问题[J]. 经贸实践,2015,10:80. [7]冀波. 影响中小企业发展的税负因素分析--以山西省为例[J]. 中国经贸导刊,2013,17:47-48 [8]连燕. 揭秘中中小企业#8220;税负之痛#8221;--基于山西省中中小企业的分析[J]. 时代金融,2015,15:283 285. [9]赵明慧. 中小企业税收负担研究[D].辽宁大学,2015. [10]宋怡达. 后危机时代我国中小企业的发展面临的困境及对策研究[D].吉林农业大学,2013. [11]陈天勇. 我国中小企业税收优惠法律制度研究[D].华南理工大学,2013. [12]羊琳琳. 我国中小企业税收优惠法律制度研究[D].中国政法大学,2013. [13]马琳. 促进小微企业发展的税收政策研究[D].山东大学,2014. [14]苏时雨. 促进我国小微企业发展的税收优惠政策效应分析[D].浙江财经大学,2015. [15]邹广贤. 小微企业所得税优惠政策完善研究[D].山东大学,2013. [16]李香菊. 完善和落实我国促进小微企业发展的税收优惠政策[J]. 涉外税务,2012,09:10-13. [17]庄谦娣. 经济新常态下小微企业的税收优惠政策研究[D].吉林大学,2015. [18]于慧. 民营中小企业税负问题的政策分析[D].复旦大学,2013. [19]陈洁璟. 降低中小企业税负问题初探[J]. 武汉工程职业技术学院学报,2011,04:44-49. [20]Young. Robert C. Policy biases, small enterprises and development [J].Small Enterprise Development, 1993,(1):4-15. [21]Berry.The Importance of SMEs in the Economy[J]. Paper Prepared for ITD Conference, BuenosAires,2007. [22]Simeon Nichter and Lara Goldmark,Small Firm Growth in Developing Countries[J],World Development,2009(9).