基于舞弊三角理论的公司造假案例研究开题报告

1. 研究目的与意义

随着我国上市公司财务报告舞弊问题的日益严重和由此带来的严重的经济后果，财务报告舞弊问题己经引起了广大投资者、债权人和政府监管部门以及会计准则制定机构的极大关注。如何识别财务报告舞弊，如何对财务报告舞弊进行治理并从根本上解决这一问题，是一直令会计界头痛的问题。

自从会计信息作为公司经济讯号的媒介以来，财务舞弊就如影随形，会计史上从来不缺乏重大的财务舞弊案件，这也是促使了会计界对财务舞弊进行不断的研究和探索，成为催生和完善会计准则和审计准则的动力。我国的资本市场从无到有，到飞速发展，虽然在信息披露、会计规范体系、公司治理结构以及证券监管等方面有了很大的改善，但是证券市场信息披露的现状仍然不容乐观，一些公司常会利用各种舞弊手段粉饰会计信息，降低了会计信息质量，甚至影响到资本市场的正常健康发展。

在这种条件下看来，对于分析财务报表作假的上市公司、提醒中小股东的投资方向和合理分配市场资源具有重要意义，也使得上市公司的财务舞弊事件不再神秘，为今后的资本市场阳光快速发展做好充足的准备，为推动经济发展做贡献。

2. 研究内容和预期目标

研究内容：本文通过公司舞弊案例，对财务舞弊的成因进行了分析，并提出我国财务舞弊治理的政策建议： 完善业绩评价机制和管理人员薪酬制度，改善再融资条件，由单变量固定控制改为多变量变动控制，建立完善的内控监督机制、建立、健全有力的外部监控机制、建立完善的经理人市场。

拟解决的关键问题：国内外现状是什么？为什么会出现这种问题？对策是什么？

写作提纲：本文的研究思路是：国内外理论分析--案例分析--政策建议。

3. 国内外研究现状

国外：对于内部机构的控制程序研究在近年来都得到了国外一些专业组织的推行，譬如说在2004年，由COSO的《企业风险管理-整合框架》一书中所提出的通过对内部机构的框架控制一说，它认可企业在风险管理上下文章，把内部控制的管理领域拓宽，使得企业通过风险管理的基本构架来满足整个内部机制控制的需要，使二者达到相互促进的目的。COSO还在此书中提到实施风险管理架构的系统要素，从公司主体的CEO开始首当其冲，做这个管理项目的总负责人，在其余参与者的共同支持下共守相同的管理理念，并且在明责其人的情况下进行职责管理。

国内：在我国，财务舞弊的研究主要是跟随国际上的步伐，根据类似于COSO等权威的国际财务舞弊案件协助调查机构的一些研究报告来控制国内相关研究的进度。迈入二十一世纪后，以吴水澎为代表的学者提出了国家需要在这方面立法，通过法律的强制性来控制此类案件的发生，还要通过对企业内部审计的监控达到源头上控制的目的。在这之后，张俊民提出了在研究企业产权的相互关系和企业内部结构的安排与治理上下功夫，并且在保证企业经济管理多样化的基础之上达到合理控制企业内部的审核制度，从基础上进行内部目标实现和分层管理设计的设置。与此同时，也有学者提出在企业内部机制控制的框架之上再结合公司有效的管理，在两个方面同时进行管理，在以董事会为核心的管理模式上对公司内部实行有效的经营管理。由于目前来看国内对舞弊审计的研究成果还不成熟，对其理论研究还是停留在对外国历史文献和现在的发展情况的关注，现在初步有查账理论、研究方法与适当过程理论、信息系统的认证理论；在对于财务舞弊案件的发生原因总结发现，主要有财务的信息不对称、会计信息的商品属性、企业逐利的本性以及公司内部管理的失调这几个方面。

4. 计划与进度安排

1.2022年12月：在前期搜集并阅读文献资料的基础上写出开题报告；

2.2022年1月：广泛搜集与选题有关的文献资料，仔细研读，了解国内外与选题相关研究现状、成果、观点，为撰写论文找准切入点，理清思路并写出论文提纲；

3.2022年2、3月：完成初稿，重点解决写作中遇到的问题和难题；

5. 参考文献

1．陈骏、王明，#8220;上市公司会计欺诈预警模型的应用研究#8221;，《财会通讯》（学术版），2005（4）:50-54。

2．陈国欣、吕占甲，#8220;财务报告舞弊识别的实证研究#8221;，《审计研究》，2007（4）:88-94。

3.李青原、刘东霞，#8220;西方会计信息披露的三个基本理论#8221;，《财会通讯》，2004，1。